Afgiftsfrie gaver
Når du giver gaver, der overskrider niveauet for afgiftsfrie gavebeløb, skal der betales gaveafgift eller indkomstskat. Det følger af Bo- og gaveafgiftsloven og gælder uanset, om gaven består af kontanter, eftergivelse eller indfrielse af gæld, værdipapirer, løsøre, fast ejendom eller andet.
Gaver mellem ægtefæller er dog afgiftsfrie.
Bundfradrag
Gaver mellem andre end ægtefæller udløser gaveafgift eller indkomstbeskatning, men for så vidt angår nærtstående gælder dette kun i det omfang, at gaven overstiger de respektive bundfradrag.
Bundfradragene reguleres årligt og Skatteministeriet udgiver på baggrund heraf en årlig opgørelse over de forskellige beløbsmæssige reguleringer.
I 2024 er bundfradraget ved gaveafgift for børn, stedbørn og deres afkom, afdødt barns eller stedbarns ægtefælle og forældre samt stedforældre og bedsteforældre kr. 74.100.
Bundfradraget ved gaveafgift for barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn) er i 2024 kr. 25.900.
Hver giver og hver modtager anses som en selvstændig giver eller modtager, uanset om den pågældende er gift. Det betyder, at begge forældre kan give årlige afgiftsfrie gavebeløb med hver kr. 74.100 (2024-niveau) til deres barn, der således afgiftsfrit kan modtage årligt i alt kr. 148.200.
Det er dog en betingelse, at der rent faktisk sker overførsel fra hver af forældrenes konto, idet det er på baggrund af selve transaktionen, at giver/modtager-relationen fastlægges. Hæves hele beløbet på kr. 148.200 fra den ene forældres konto, er gaven afgiftspligtig.
Personer uden for gavekredsen skal betale indkomstskat af værdien af modtagne gaver, medmindre der f.eks. er tale om lejlighedsgaver.
Afgiftssatser
Om en gave, der f.eks. overstiger bundfradraget udløser gaveafgift eller indkomstbeskatning, afhænger af relationen mellem gavegiver og gavemodtager.
Gaveafgiften er 15 %, når der er tale om gaver til den nærmeste familie, herunder bl.a. børn og børnebørn, stedbørn og deres afkom, adoptivbørn, afdødt barns eller stedbarns længstlevende ægtefælle, forældre, adoptivforældre og samlevere, der har boet sammen i mindst de sidste 2 år.
Gaveafgiften er 36,25 %, når der er tale om gaver til stedforældre, bedsteforældre og oldeforældre
Gaver til andre end den nærmeste familie er fuldt skattepligtige og skal indkomstbeskattes hos modtageren. Det gælder bl.a. gaver mellem søskende, da søskende ikke betragtes som nærmeste familie i Boafgiftslovens forstand. Halvsøskende, svigerforældre, nevøer og niecer, børns samlevere og børnebørns ægtefæller betragtes heller ikke som nærmeste familie.
Anmeldelse og betaling af gaveafgift eller beskatning
Gaveafgift
Anmeldelse og betaling af gaveafgift skal ske senest den 1. maj i året efter det kalenderår, hvor gaven er modtaget. Gavegiver og gavemodtager skal indgive anmeldelsen til Skattestyrelsen via en særlig blanket, der er tilgængelig på www.skat.dk. Gaveafgiften skal betales, når gaveanmeldelsen er sendt.
I tilfælde af for sen anmeldelse og betaling, vil der blive opkrævet renter.
Modtageren hæfter for gaveafgiften. Hvis modtageren ikke betaler, hæfter giveren også.
Hvis gavegiveren betaler afgiften, bliver den ikke lagt oven i det gaveafgiftspligtige beløb. Hvis modtageren betaler afgiften, skal han eller hun betale afgift af hele det beløb, der er modtaget som gave. Det betyder, at hvis gavegiver betaler afgiften, bliver den samlede udgift til gave og afgift mindre, end hvis gavemodtager betaler afgiften.
Indkomstbeskatning
Gavemodtageren skal angive gaven på sin selvangivelse.
Såfremt denne artikel giver anledning til spørgsmål, er du meget velkommen til at kontakte Middelfart Advokaterne.